Dividend uitkeren in 2026: wat verandert er voor jou als ondernemer?

Recent werden er wijzigingen aangekondigd in de wetgeving rond dividenduitkeringen. Hieronder leggen we je helder uit hoe een dividenduitkering anno 2026 verloopt, welk stelsel op jouw vennootschap van toepassing kan zijn en waar je rekening mee moet houden.

‍

In eerdere artikels bespraken we reeds uitgebreid:

• Het VVPR-bis-stelsel
  
• Liquidatiereserves
  

Hieronder vind je het geactualiseerde overzicht met de nieuwe regels.

‍

Eerst dit: voldoende liquiditeiten blijven cruciaal. Daarvoor bestaat er een verplichte test op basis van het wetboek van vennootschappen en verenigingen. 

‍

Voor je een dividend uitkeert, moet je vennootschap steeds:

• voldoende liquiditeiten aantonen
• de roerende voorheffing tijdig voldoen na aangifte van het dividend
• de normale werking garanderen na uitkering van het dividend

Een dividenduitkering mag de continuïteit van je onderneming nooit in gevaar brengen.

‍

VVPR-bis regime vanaf 2026: alle wijzigingen

Zoals toegelicht in ons artikel over het VVPR-bis-stelsel, is dit een gunstregime voor vennootschappen die voldoen aan specifieke wettelijke voorwaarden.

‍

Belangrijk:

• Enkel van toepassing indien aan alle voorwaarden voldaan is
• Pas mogelijk na afloop van het derde boekjaar na oprichting
• Nadien geen bijkomende wachttijden

Huidige situatie

Vandaag kan je reserves of overgedragen winst uitkeren aan 15% roerende voorheffing.

‍

Voorbeeld:

• Uitkering: €10.000
• Roerende voorheffing: €1.500
• Netto dividend: €8.500

Wat verandert er?

Het tarief wordt verhoogd naar 18%.

‍

Voorbeeld onder het nieuwe regime:

• Uitkering: €10.000
• Roerende voorheffing: €1.800
• Netto dividend: €8.200

Wanneer treedt dit in werking?

De nieuwe wet treedt in werking op de eerste dag van de maand volgend op publicatie in het Belgisch Staatsblad.

De exacte datum is nog niet bekend, maar dit zal ten vroegste op 1 april 2026 zijn.

‍

(!) Wil je begin 2026 nog gebruikmaken van het huidige 15%-tarief? Dan is tijdig overleg noodzakelijk.

‍

Liquidatiereserves vanaf 2026: alle wijzigingen

In ons eerder artikel over liquidatiereserves legden we uit hoe je via dit systeem fiscaal voordelig reserves kan opbouwen.

Hoe werkt het?

Bij aanleg betaal je onmiddellijk 10% afzonderlijke aanslag in de vennootschapsbelasting.
De resterende reserve kan later worden uitgekeerd tegen gunstigere tarieven.

Tarieven volgens aanlegdatum

‍

Liquidatiereserves aangelegd vóór 30/12/2025

‍

• Uitkering binnen 3 jaar: 20%
• Uitkering na 3 jaar maar binnen 5 jaar: 6,5%
• Uitkering na 5 jaar: 5%
• Bij vereffening: 0%

‍

Liquidatiereserves aangelegd vanaf 30/12/2025

‍

• Uitkering binnen 3 jaar: 30%
• Uitkering na 3 jaar: 9,8%
• Bij vereffening: 0%

‍

Wat betekent dit concreet?

• Reeds aangelegde liquidatiereserves worden niet geraakt door de wetswijziging.
• Je hoeft dus geen versnelde uitkering te doen vóór inwerkingtreding van de nieuwe wet.
• Door de wijziging wordt het interessanter om liquidatiereserves aan te houden tot bij stopzetting van je vennootschap (0% bij vereffening).
• Bovendien kan je sneller uitkeren aan het gunstige tarief (na 3 jaar in plaats van 5 jaar).

‍

Concreet voorbeeld: winst na belasting reserveren als liquidatiereserve

Je realiseert €10.000 winst en legt dit aan als liquidatiereserve.

‍

Stap 1 – Aanleg:

• 10% belasting
• Netto reserve: €9.000

Er zijn twee mogelijke scenario's na de afdracht van de 10% liquidatieheffing ter aanleg van de liquidatiebelasting. 

‍

Scenario 1 – Aangelegd vóór 30/12/2025 en uitkering na 5 jaar:

• 5% bijkomende belasting
• Netto-uitkering: €8.550

‍

Scenario 2 – Aangelegd vanaf 30/12/2025 en uitkering na 3 jaar:

• 9,8% bijkomende belasting
• Netto-uitkering: €8.118

Wat met gewone dividenduitkering? Geen wijzigingen.

Dit is het standaardstelsel:

• Roerende voorheffing: 30%
• Geen wachttijden
• Geen gunsttarieven

Voorbeeld:

• Uitkering: €10.000
• Roerende voorheffing: €3.000
• Netto dividend: €7.000

Op dit stelsel worden geen wijzigingen doorgevoerd.

Welke strategie kies je best?

De juiste keuze hangt af van:

• de leeftijd van je vennootschap
• eerder aangelegde reserves
• je toekomstige plannen
• je liquiditeitspositie

Een dividendstrategie maak je best als onderdeel van je bredere fiscale planning, niet als losse beslissing.

Start je binnenkort een vennootschap?

Dan is het cruciaal om bij oprichting al rekening te houden met toekomstige dividendmogelijkheden.

Bij Meesters Accountants optimaliseren wij je taxplanning. Kom vrijblijvend kennismaken met onze experten. 

‍

Twijfel je welk regime op jou van toepassing is?

Neem contact op via meesters.be of bespreek dit met je dossierbeheerder van Meesters Accountants.

We bekijken samen welke dividendstrategie voor jou het meest fiscaal interessant én verantwoord is.

‍

‍

‍