Voor een vennootschap met kalenderboekjaar 2026 bedraagt de belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen 6,75%. Tijdige stortingen geven een verrekeningsvoordeel. Een goede planning vertrekt van je verwachte belasting én van het geld dat je onderneming nodig heeft om te blijven werken.
Deze uitleg gaat over de vennootschapsbelasting. Eenmanszaken en bedrijfsleiders hebben een eigen regeling in de personenbelasting. Een privévoorafbetaling van de bestuurder is geen voorafbetaling van zijn BV.
Wat is een voorafbetaling?
Je betaalt al tijdens het boekjaar een deel van de geraamde belasting. Bij de afrekening worden de stortingen verrekend. Ze verminderen je belastbare winst niet en zijn geen extra beroepskost. Het voordeel dient om een eventuele vermeerdering op te vangen; een vennootschap krijgt geen bonificatie omdat zij méér voorafbetaalt dan nodig.
Een kleine vennootschap is voor de eerste drie boekjaren vanaf oprichting vrijgesteld van de vermeerdering. De belasting zelf blijft wel verschuldigd. Je hoeft in die periode dus niet automatisch alles uit te geven wat op de bankrekening staat. Controleer ook of je fiscaal als kleine vennootschap kwalificeert; groepsverhoudingen kunnen meespelen.
De betaalmomenten voor kalenderboekjaar 2026
- VA1: uiterlijk ontvangen op 10 april 2026 — voordeel 9%.
- VA2: uiterlijk ontvangen op 10 juli 2026 — voordeel 7,5%.
- VA3: uiterlijk ontvangen op 12 oktober 2026 — voordeel 6%.
- VA4: uiterlijk ontvangen op 21 december 2026 — voordeel 4,5%.
Het gaat om de ontvangstdag bij de fiscus, niet de dag waarop je de overschrijving invoert. Een betaling na een tussentijdse vervaldag wordt in principe naar het volgende kwartaal doorgeschoven. Een te late VA4 telt niet meer voor hetzelfde aanslagjaar. Reserveer dus bankverwerkingstijd. Deze data horen bij inkomsten 2026/AJ2027 en een kalenderboekjaar; een kort, lang of anders afgesloten boekjaar vraagt een aangepaste planning.
Voor kalenderboekjaar 2027 (aanslagjaar 2028) opent het eerste voorafbetalingsvenster al op 21 december 2026. Die datum valt samen met de uiterste ontvangstdag van VA4 voor kalenderboekjaar 2026. Controleer daarom in MyMinfin voor welk aanslagjaar je betaalt en waaraan de storting wordt toegewezen. Wil je de vermeerdering voor 2026 beperken, dan moet de betaling tijdig en correct aan aanslagjaar 2027 worden toegerekend.
Op de controledatum van deze gids, 17 oktober 2026, zijn VA1 tot en met VA3 voorbij. De resterende kans voor dit kalenderboekjaar is VA4. De percentages betekenen dat een latere storting minder vermeerdering compenseert dan eenzelfde vroege storting.
Hoe bouw je de raming op?
- Raam het jaarresultaat. Vertrek van afgesloten maanden en voeg realistische opbrengsten en kosten voor de rest van het jaar toe.
- Bereken de fiscale winst. Corrigeer bijvoorbeeld niet-aftrekbare kosten, afschrijvingen, vrijstellingen en toegelaten aftrekken.
- Bepaal de belasting. Toets het gewone of verlaagde tarief en de toepasselijke voorwaarden.
- Controleer de verrekenbare bestanddelen. Alleen werkelijk verrekenbare roerende voorheffing, belastingkredieten en andere relevante bestanddelen horen hier. Bedrijfsvoorheffing die je BV op lonen inhoudt en doorstort, is geen gewone voorafbetaling van haar vennootschapsbelasting.
- Vergelijk met de al gedane stortingen. Noteer per storting ook de ontvangstdatum en het bijbehorende voordeel.
Maak onderscheid tussen de geraamde uiteindelijke belasting, de grondslag voor de vermeerdering en een eventuele veiligheidsmarge in je cashplanning. Gebruik een algemene ramingsmarge nooit als zelfstandige fiscale belastingregel. De voorbeelden hieronder vertrekken daarom van een expliciet vastgestelde relevante belastinggrondslag na de toepasselijke verrekeningen.
Voorbeeld 1: vier tijdige stortingen
Een fictieve BV heeft een relevante belastinggrondslag voor de vermeerdering van €40.000, zonder startersvrijstelling. Zonder voorafbetalingen bedraagt de vermeerdering €40.000 × 6,75% = €2.700. Ze stort tijdig viermaal €10.000:
- VA1: €10.000 × 9% = €900 voordeel.
- VA2: €10.000 × 7,5% = €750 voordeel.
- VA3: €10.000 × 6% = €600 voordeel.
- VA4: €10.000 × 4,5% = €450 voordeel.
De som van €2.700 compenseert de vermeerdering volledig. De €40.000 stortingen zelf worden met de belasting verrekend. Het voordeel van €2.700 is geen extra belastingkorting boven op die verrekening.
Voorbeeld 2: je kunt alleen nog in december betalen
Dezelfde BV heeft nog niets gestort en betaalt €40.000 tijdig als VA4. Het voordeel is dan €1.800. Van de aanvankelijke €2.700 resteert €900 vermeerdering. Het bedrag van de belasting voorafbetalen is laat in het jaar dus niet altijd genoeg om de volledige vermeerdering weg te werken.
Rekenkundig zou in dit afgebakende voorbeeld €60.000 als VA4 een voordeel van €2.700 opleveren. Dat vraagt €20.000 méér cash dan de geraamde belasting. Dat is geen algemeen betalingsadvies: beoordeel de uiteindelijke aanslag, terugbetaling of bestemming van het overschot en de financieringskost. Een onderneming die daarvoor haar leveranciers of lonen niet kan betalen, lost het verkeerde probleem op.
Wat als de winst in de loop van het jaar verandert?
Een adviesbedrijf verwachtte aanvankelijk €80.000 fiscale winst, maar een project wordt uitgesteld. De nieuwe prognose is €50.000. Herbereken eerst de belasting en de reeds opgebouwde voorafbetalingsvoordelen. Een aankoop om “de belasting weg te werken” verbruikt doorgaans veel meer cash dan de belasting die ze bespaart. Een investering wordt bovendien meestal afgeschreven en is niet zomaar volledig een kost van dit jaar.
Maak naast de fiscale raming een kasplanning met btw, lonen, aflossingen, leveranciers en reserves voor tegenvallende klantbetalingen. Bij financiering van een voorafbetaling vergelijk je rente en kosten met het vermeden nadeel. Gebruik onze aflossingstabel om de kredietlast te verkennen; die simulator berekent niet automatisch je vennootschapsbelasting.
Maak er een korte maandroutine van.
- Bekijk in de fiscale kalender welke termijnen voor je dossier gelden en controleer wijzigingen voordat je een eerder ingevoerde planning hergebruikt.
- Actualiseer samen met je dossierbeheerder de winst- en belastingraming op basis van de recentste cijfers en de al gedane voorafbetalingen.
- Zet voor de komende vier tot acht weken de verwachte ontvangsten en betalingen op hun verwachte bankdatum in je kasplanning. Neem de geraamde voorafbetaling mee zonder bestaande verplichtingen dubbel te tellen.
- Spreek af wie de raming opvolgt, wie de betaling uitvoert en wie nadien de ontvangst en toewijzing controleert.
Hoe doe je de betaling correct?
Open MyMinfin namens de juiste vennootschap en kies haar voorafbetalingen. De officiële betaalroute vult het rekeningnummer en de gestructureerde mededeling in. Controleer bedrag, vennootschap en banklimiet vóór je bevestigt. Gebruik bij een gewone overschrijving de mededeling uit datzelfde dossier. Bij bankfinanciering moet ook de bank de juiste vennootschapsmededeling gebruiken.
Bewaar het betalingsbewijs en controleer daarna of de storting correct werd toegewezen. Na het boekjaar vind je in MyMinfin het overzicht voor de aangifte. Een verkeerd toegewezen betaling, onverwachte winststijging of onjuist tarief kan het resultaat wijzigen. Laat een overschot of verkeerde bestemming tijdig nakijken in de officiële procedure.
Lees ook de gids vennootschapsbelasting of bekijk onze podcast over voorafbetalingen. Voor actuele percentages en data gebruik je de hierboven gedateerde uitleg. Meesters verbindt de raming voor kmo’s en managementvennootschappen met financiering en cashplanning. Voor vragen vóór de oprichting kun je ook terecht op ondernemingoprichten.be.
Wil je weten wat je vennootschap nog best voorafbetaalt? Laat je winstprognose, betaalmomenten en liquiditeit samen beoordelen.
