Belgische btw-wetgeving 2025: Nieuwe termijnen, procedures en regels voor teruggaaf

‍

Vanaf 1 januari 2025 ondergaat de Belgische btw-wetgeving significante wijzigingen die zowel de indieningstermijnen als de procedures voor niet-indiening en btw-teruggave beïnvloeden. Hieronder lichten we de belangrijkste veranderingen toe.

1. Verlengde indieningstermijn voor kwartaalaangevers

Voor belastingplichtigen die hun btw-aangifte per kwartaal indienen, wordt de indieningstermijn verlengd van de 20e naar de 25e van de maand volgend op het kwartaal. Dit betekent dat de btw-aangifte uiterlijk op de 25e moet worden ingediend. Let op: de betalingstermijn blijft ongewijzigd op de 20e van dezelfde maand.

2. Nieuwe procedure bij niet-indiening: de vervangende aangifte

Indien een belastingplichtige nalaat de btw-aangifte in te dienen binnen de voorgeschreven termijn, zal de btw-administratie na drie maanden een ‘voorstel van vervangende aangifte’ opsturen. Dit voorstel is gebaseerd op het hoogste verschuldigde btw-bedrag van de afgelopen 12 maanden, met een minimum van €2.100. De belastingplichtige heeft vervolgens één maand de tijd om de ontbrekende aangifte alsnog in te dienen. Indien dit niet gebeurt, wordt het voorstel definitief en kan het enkel nog worden betwist via een administratief beroep of een gerechtelijke procedure.

3. Hervorming van de btw-teruggaveprocedure

Vanaf 2025 kunnen maandaangevers hun btw-tegoed maandelijks terugvragen zonder de noodzaak van een speciale vergunning. Voor kwartaalaangevers blijven de huidige termijnen van toepassing. Belangrijk is dat een teruggaafverzoek via de periodieke btw-aangifte enkel nog mogelijk is voor het btw-tegoed dat blijkt uit de ingediende aangifte zelf, op voorwaarde dat de btw-aangiften van de voorbije zes maanden tijdig zijn ingediend. Tegoeden uit eerdere aangiften moeten via een aparte procedure worden teruggevraagd.

4. Invoering van de ‘provisierekening btw’

De huidige rekening-courant wordt vervangen door de ‘provisierekening btw’. Via deze rekening kunnen belastingplichtigen hun btw-tegoeden beheren, teruggaafverzoeken indienen en btw-schulden betalen. Deze wijziging beoogt een efficiëntere en transparantere afhandeling van btw-transacties.

5. Mogelijkheid tot betaling via domiciliëring

Vanaf 2025 wordt het mogelijk om btw-schulden te betalen via domiciliëring. Dit biedt belastingplichtigen een geautomatiseerde en tijdige betalingsoptie, wat bijdraagt aan een vlottere inning van btw-schulden.

6. Verplichte antwoordtermijn bij vragen om inlichtingen

Bij een verzoek om inlichtingen van de btw-administratie is de belastingplichtige verplicht binnen één maand te antwoorden. Deze termijn kan worden verlengd bij gegronde redenen, maar kan ook worden verkort tot tien dagen indien de rechten van de Schatkist in gevaar zijn of bij een teruggaafcontrole.

Conclusie

De aangekondigde wijzigingen in de Belgische btw-wetgeving vanaf 1 januari 2025 vereisen dat belastingplichtigen hun administratieve processen herzien en aanpassen. Het is essentieel om tijdig op de hoogte te zijn van deze veranderingen om boetes en sancties te vermijden.. Meesters accountants zal haar cliënten specifieke begeleiding aanbieden om uw onderneming optimaal voor te bereiden op deze nieuwe regelgeving.

‍