Update 25 september 2026. Een wagen die CO₂ uitstoot en die je vanaf 1 januari 2026 aankoopt, leaset of huurt, is in principe niet meer aftrekbaar. Enkel voor plug-in hybrides geldt in de personenbelasting, bijvoorbeeld in een eenmanszaak, nog een overgangsregeling. In de vennootschapsbelasting niet. We hebben dit artikel uit 2024 daarom bijgewerkt.
Niet alle zelfstandigen zijn klaar om over te stappen naar een elektrische bedrijfswagen. Hoewel er interessante fiscale voordelen zijn, blijven er toch praktische bezwaren bestaan. Denk aan het beperkte rijbereik, het gebruiksgemak, of de uitdaging om een laadpunt te installeren. Dit zijn slechts enkele redenen waarom sommige zelfstandigen nog kiezen voor een niet-elektrisch voertuig.
De impact van een niet-elektrisch voertuig
Eenmanszaak
Voor een eenmanszaak is een niet-elektrisch voertuig nog altijd af te raden. Niet-aftrekbare autokosten verhogen je belastbaar inkomen. Daarop betaal je sociale bijdragen en personenbelasting, die laatste tegen je hoogste tarief.
Wat is aftrekbaar bij aanschaf vanaf 1 januari 2026 (stand 25 september 2026)?
- Benzine- of dieselwagen, ook een hybride zonder stekker: niet meer aftrekbaar
- Plug-in hybride, voor alle kosten behalve brandstof en elektriciteit: maximaal 75% bij aanschaf in 2026 of 2027, 65% in 2028, 57,5% in 2029 en niets meer bij aanschaf vanaf 2030. Stoot hij maximaal 50 g CO₂/km uit, dan ligt het maximum op 100% bij aanschaf in 2026 en 95% in 2027.
- Heeft de plug-in hybride een kleine batterij of een uitstoot van meer dan 50 g/km (meer dan 75 g/km volgens de Euro 6e-bis-norm), dan wordt het percentage berekend met de uitstoot van de gewone brandstofversie
- Brandstof van een plug-in hybride die vanaf 2026 is aangeschaft, is niet aftrekbaar. Elektriciteit wel, tegen hetzelfde percentage als bij een volledig elektrische wagen.
- Volledig elektrische wagen: 100% bij aanschaf in 2026, daarna jaarlijks minder: 95% (2027), 90% (2028), 82,5% (2029), 75% (2030) en 67,5% vanaf 2031
Kocht, leasde of huurde je de wagen vóór 2026? Dan geldt niet automatisch 0%.
- Aangeschaft vóór 1 juli 2023: de CO₂-formule blijft gelden, in de regel met minstens 50% aftrek
- Wagen met CO₂-uitstoot, aangeschaft tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025: de CO₂-formule, met maximaal 50% voor je inkomsten van 2026, 25% voor 2027 en 0% vanaf 2028
- Voor een plug-in hybride uit die periode volgt enkel de brandstof die afbouw. Elektriciteit is 100% aftrekbaar, de andere kosten tot maximaal 75% (100% bij maximaal 50 g CO₂/km).
- Een volledig elektrische wagen uit die periode blijft 100% aftrekbaar
Bijvoorbeeld, als vereenvoudigde raming. We gaan uit van €10.000 autokosten per jaar zonder brandstof en elektriciteit, bij volledig beroepsmatig gebruik. Op het niet-aftrekbare deel rekenen we 20,5% sociale bijdragen. Wat overblijft na aftrek van die bijdragen, belasten we tegen 50% personenbelasting. Gemeentebelasting, beheerskosten en bijdrageplafonds laten we buiten beschouwing.
- Plug-in hybride die je in 2026 aanschaft, met een aftrek van 75%: €2.500 is niet aftrekbaar. Dat kost je ongeveer €512,50 aan sociale bijdragen en €993,75 aan personenbelasting, samen €1.506,25 per jaar.
- Benzine- of dieselwagen die je in 2026 aanschaft: de volledige €10.000 is niet aftrekbaar. Dat kost je ongeveer €2.050 aan sociale bijdragen en €3.975 aan personenbelasting, samen €6.025 per jaar.
Vennootschap
In een vennootschap zijn de regels voor plug-in hybrides strenger dan in een eenmanszaak: de overgangsregeling uit de personenbelasting geldt hier niet. Daarnaast moet je rekening houden met het voordeel alle aard voor privégebruik (zoals woon-werkverkeer), waarop sociale bijdragen en personenbelasting verschuldigd zijn.
Aftrekbaarheid in de vennootschapsbelasting (stand 25 september 2026)
- Niet emissievrij en aangeschaft vanaf 1 januari 2026, ook een plug-in hybride: niet aftrekbaar, ook de brandstof niet
- Niet emissievrij en aangeschaft tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025: volgens de CO₂-formule, maar maximaal 75% voor aanslagjaar 2026, 50% voor aanslagjaar 2027, 25% voor aanslagjaar 2028 en daarna niet meer. Valt het boekjaar samen met het kalenderjaar, dan horen de kosten van 2026 bij aanslagjaar 2027.
- Niet emissievrij en aangeschaft vóór 1 juli 2023: volgens de CO₂-formule, met minimaal 50% en maximaal 100%. Bij een uitstoot van 200 g/km of meer, of zonder CO₂-gegevens, is het 40%.
- Volledig elektrisch en aangeschaft vóór 2027: 100% aftrekbaar, daarna geleidelijk minder
- De nieuwe regels gelden vanaf aanslagjaar 2027, voor een boekjaar dat ten vroegste op 1 januari 2026 begint. Valt het boekjaar van je vennootschap niet samen met het kalenderjaar, laat dan nakijken vanaf wanneer ze voor jou gelden.
- Bijvoorbeeld (benzine-, diesel- of plug-in hybride wagen, aangeschaft in 2026):
- Autokosten: €10.000
- Niet aftrekbaar: €10.000
- Extra vennootschapsbelasting, als de vennootschap voldoende belastbare winst heeft: €2.000 tegen het verlaagde tarief van 20% (als ze daarvoor in aanmerking komt) of €2.500 tegen het gewone tarief van 25%
- Met een elektrische wagen die je in 2026 aanschaft, zijn deze kosten volledig aftrekbaar.
Bovendien is 17% van het voordeel alle aard een verworpen uitgave in de vennootschap, of 40% als de vennootschap ook de brandstof- of laadkosten voor privégebruik betaalt.
Voordeel alle aard
Bij de keuze tussen voertuigen is het belangrijk om het voordeel van alle aard (VAA) goed te vergelijken. Dit wordt berekend op basis van de nieuw waarde, leeftijd van het voertuig, brandstof en CO2-uitstoot. Vooral de CO2-uitstoot speelt een cruciale rol: hoe hoger de uitstoot, hoe hoger het VAA, en dus hoe hoger de belastingdruk.
Vergelijking met de bedragen van 2024, voor een nieuwe wagen (nieuwwaarde - CO₂ - voordeel alle aard):
- €40.000 - 0g (elektrisch) - €1.600
- €40.000 - 15g (hybride) - €1.600
- €40.000 - 188g (benzine) - €5.657,14
Totale belastingdruk
In een vennootschap moet je naast het voordeel van alle aard ook rekening houden met de sociale lasten en de personenbelasting, die samen de belastingdruk bepalen. De bedragen hieronder zijn die van 2024, vereenvoudigd berekend met 20,5% sociale bijdragen en 50% personenbelasting. De parameters van het voordeel alle aard worden elk jaar aangepast.
- Voordeel alle aard - sociale lasten - personenbelasting - totale belastingdruk
- €1.600 - €328 - €636 - €964
- €5.657,14 - €1.159,71 - €2.248,71 - €3.408,42
Conclusie
Sinds 2026 weegt de keuze voor een niet-elektrische wagen veel zwaarder door. Een benzine- of dieselwagen die je vanaf 1 januari 2026 aanschaft, is in principe niet meer aftrekbaar, zowel in een eenmanszaak als in een vennootschap. Een plug-in hybride blijft enkel in de personenbelasting, bijvoorbeeld in een eenmanszaak, gedeeltelijk aftrekbaar: in de regel tot maximaal 75% bij aanschaf in 2026 of 2027. In een vennootschap betaal je daarnaast nog altijd sociale bijdragen en personenbelasting op het voordeel alle aard. Elektrische wagens bieden dus duidelijke fiscale voordelen.
Hou daarnaast ook rekening met de waardedaling van het voertuig. De restwaarde kan sterk verschillen per model en aankoopmoment. Vergelijk daarom de totale gebruikskosten, inclusief fiscaliteit en verwachte restwaarde.
Zelf nagaan? In onze gratis kostenchecker bereken je hoeveel extra vennootschapsbelasting een bedrijfswagen kost.
Ben je ook benieuwd hoe je jouw voordeel alle aard eruit ziet? Klik dan op deze link om jouw voordeel alle aard te berekenen.
Nieuws voor elke ondernemer
Vanaf 2026 stijgt de minimumbezoldiging naar €51.000 voor het verlaagde tarief van 20% op de eerste €100.000 winst, maar meer loon is netto niet altijd voordelig.
Sinds 1 januari 2026 is gestructureerde e-facturatie verplicht voor vrijwel alle binnenlandse B2B-facturen. Lees wie onder de regels valt, welke software nodig is en welke sancties gelden.
Per 2026 combineert de liquidatiereserve een aanlegheffing van 10% met 9,8% roerende voorheffing na drie jaar. Je leest de voorwaarden, timing en vergelijking met VVPR-bis.
