Niet alle zelfstandigen zijn klaar om over te stappen naar een elektrische bedrijfswagen. Hoewel er interessante fiscale voordelen zijn, blijven er toch praktische bezwaren bestaan. Denk aan het beperkte rijbereik, het gebruiksgemak, of de uitdaging om een laadpunt te installeren. Dit zijn slechts enkele redenen waarom sommige zelfstandigen nog kiezen voor een niet-elektrisch voertuig.

De impact van een niet-elektrisch voertuig

Eenmanszaak

Voor een eenmanszaak is het sterk af te raden om een niet-elektrischvoertuig te kopen. De aftrek van kosten heeft immers een directe impact op de hoogste belastingtarieven, inclusief sociale bijdragen. Niet-aftrekbare kosten leiden onvermijdelijk tot hogere sociale lasten of het niet-aftrekbare gedeelte wordt belast, wat resulteert in hogere personenbelasting.

Bijvoorbeeld:

• Aftrekbaarheid van 75% voor een voertuig dat uitsluitend beroepsmatig gebruikt wordt:
  • Autokosten: €10.000
  • Niet-aftrekbaar gedeelte (25%): €2.500
  • Dit leidt tot €512,50 aan sociale lasten en €993,75 aan personenbelasting, wat resulteert in een totale belastingdruk van €1.506,25. Dit voorbeeld gaat uit van een 100% beroepsmatig gebruik.
• Gemengd gebruik (zakelijk en privé):
  • Autkosten: €10.000
  • Niet-aftrekbaar privégebruik (25%): €2.500
  • Niet-aftrekbare beroepskosten (25% van €7.500): €1.875
  • Totale niet-aftrekbare kosten: €4.375
  • In dit geval betaal je €896,88 aan sociale lasten en €1.739,06 en personenbelasting, wat resulteert in een totale belastingdruk van €2.635,94 per jaar.

Vennootschap

In een vennootschap verloopt de belastingberekening anders. Hier moet je rekening houden met het voordeel van alle aard voor privégebruik (zoals woon-werkverkeer). Dit voordeel is onderhevig aan sociale lasten en personenbelasting.

‍Aftrekbaarheid vennootschapsbelasting

De vennootschap kan autokosten aftrekken op basis van de fiscale     aftrekbaarheid. Voor een volledig elektrisch voertuig bedraagt de     aftrekbaarheid 100%. Bij hybride voertuigen daalt de aftrekbaarheid     geleidelijk, maar een hybride voertuig kan toch interessant zijn door de     lagere vennootschapsbelasting.

• Bijvoorbeeld:
  • Autokosten: €10.000
  • Niet-aftrekbaar gedeelte (25%): €2.500
  • Vennootschapsbelasting (20%): €500 extra aan vennootschapsbelasting
  • Dit toont aan dat de vennootschapsbelasting aanzienlijk lager is voor elektrische voertuigen.

‍Voordeel alle aard

Bij de keuze tussen voertuigen is het belangrijk om het voordeel van alle aard (VAA) goed te vergelijken. Dit wordt berekend op basis van de nieuw waarde, leeftijd van het voertuig, brandstof en CO2-uitstoot. Vooral de CO2-uitstoot speelt een cruciale rol: hoe hoger de uitstoot, hoe hoger het VAA, en dus hoe hoger de belastingdruk.

Vergelijking (nieuwwaarde - Co2 - voordeel alle aard):

• €40.000 - 0g (elektrisch) - €1.600
• €40.000 - 15g (hybride) - €1.600
• €40.000 - 188g (benzine) - €5.657,14

‍Totale belastingdruk

In een vennootschap moet je naast het voordeel van alle aard ook rekening houden met de sociale lasten en de personenbelasting, die samen de belastingdruk bepalen.

• Voordeel alle aard - sociale lasten - personenbelasting - totale belastingdruk
  • €1.600 - €328 - €636 - €964
  • €5.657,14 - €1.159,71 - €2.248,71 - €3.408,42

‍Conclusie

Hoewel een niet-elektrisch voertuig in een vennootschap nog steeds een optie is, is het belangrijk om het voordeel alle aard en de fiscalevoordelen van elektrische voertuigen zorgvuldig af te wegen. Elektrische voertuigen bieden aanzienlijke fiscale voordelen en een lagere belastingdruk. In geval van een vennootschap is een niet-elektrisch voertuig zeker geen breekpunt, analyseer het voordeel alle aard en maak je keuze. Een voordeel alle aard van rond de 5.000 op jaarbasis is voor de meeste zelfstandige nog steeds verantwoord.

‍
Hou daarnaast ook rekening met de waardedaling van het voertuig. Los van het fiscale is gedurende 2024 de restwaarde van elektrische voertuigen behoorlijk gedaald. Je kan dan wel fiscaal optimaliseren maar als je economisch een belangrijk waardeverlies hebt is dat eveneens een sterk probleem. Wij trachten voor onze klanten te werken met een total cost of ownership. Hou daarbij rekening met de fiscale en economische gevolgen van je aankoop. 

‍

Ben je ook benieuwd hoe je jouw voordeel alle aard eruit ziet? Klik dan op deze link om jouw voordeel alle aard te berekenen.