Wanneer je via jouw vennootschap een woning gratis ter beschikking krijgt, is dat fiscaal gezien een belastbaar voordeel, beter bekend als het voordeel alle aard (VAA).

Maar welke kosten vallen precies onder dit VAA, en welke niet? In dit artikel geven we een helder overzicht.

Heb je specifieke vragen over jouw situatie? Meesters Accountants helpt je graag verder met advies op maat.

Wat is het VAA gratis woning?

Het VAA gratis woning is het belastbare voordeel dat je geniet wanneer je gratis een woning ter beschikking krijgt. De berekening ervan is wettelijk vastgelegd en gebeurt op basis van het kadastraal inkomen (ki).

Formule:

• Geïndexeerd ki × 100/60 × 2
• Voor gemeubileerde woningen: dit bedrag wordt vermenigvuldigd met 5/3.

Indexatiecoëfficiënt: Voor inkomstenjaar 2020 bedraagt de indexatiecoëfficiënt 1,8492.
Bij verhuur: Staat de woning een deel van het jaar niet ter beschikking (bijvoorbeeld omdat deze tijdelijk verhuurd wordt door de vennootschap), dan betaal je alleen VAA over de maanden waarin je er gebruik van maakt.

Welke kosten vallen onder het VAA gratis woning?

1. Afschrijvingen op het pand:
   • De kosten voor de afschrijving van de woning en eventueel het meubilair worden volledig gedekt door het VAA. Het bedrag van de afschrijving zelf heeft geen invloed op de hoogte van het VAA; alleen het kadastraal inkomen telt.
   • Voorbeeld: Stel dat jouw vennootschap een woning bezit met een niet-geïndexeerd ki van € 1.000. Of de vennootschap € 250.000 of € 300.000 voor het pand betaald heeft, maakt geen verschil. Het VAA wordt berekend op basis van het ki, ongeacht de werkelijke afschrijvingskosten.
2. Onderhoud en herstellingen (verhuurderplicht):
   • Onderhoudskosten die normaal gezien door een verhuurder gedragen worden, zoals reparaties aan het dak, de verwarmingsinstallatie of de gevel, vallen binnen het VAA.
3. Onroerende voorheffing:
   • Deze belasting wordt door de eigenaar betaald. Als jouw vennootschap deze kosten niet aan jou doorrekent, hoef je geen extra VAA aan te geven.
4. Verbeteringswerken:
   • Werken zoals het plaatsen van nieuwe ramen, een vernieuwde badkamer of een nieuwe cv-installatie worden gedekt door het VAA. Houd er wel rekening mee dat een stijging van het ki door deze werken leidt tot een hoger VAA.

Welke kosten vallen niet onder het VAA gratis woning?

1. Nutsvoorzieningen:
   • Betaalt jouw vennootschap jouw elektriciteit of verwarming? Dan moeten deze afzonderlijk worden belast als extra VAA:
     • Verwarming: € 2.060 (2020)
     • Elektriciteit: € 1.030 (2020)
   • Let op: Gratis water wordt niet als extra VAA beschouwd.
2. Huurderplicht onderhoud en herstellingen:
   • Kosten die normaal ten laste van een huurder vallen, zoals klein onderhoud, tuinonderhoud of zwembadreparaties, zijn niet inbegrepen. Worden deze door jouw vennootschap betaald, dan moet je daarvoor een extra VAA aangeven.
3. Brandverzekering en lokale belastingen:
   • Premies voor de brandverzekering en lokale belastingen op de woning worden niet gedekt door het VAA. Ook hiervoor geldt dat ze apart belast worden.
4. Extra VAA voor specifieke kosten:
   • Voor extra kosten zoals huurderonderhoud of lokale taksen bestaan geen forfaitaire bedragen. Je moet de werkelijke waarde ervan opgeven, inclusief btw. Deze kan soms hoger of lager zijn dan de daadwerkelijke kosten voor jouw vennootschap.

Waarom advies vragen aan Meesters Accountants?

Het berekenen van het VAA gratis woning is een complexe materie waarin een fout snel gemaakt is. Bovendien verschillen de regels afhankelijk van jouw specifieke situatie, zoals het type kosten of de periode waarin je de woning gebruikt. Meesters Accountants is gespecialiseerd in fiscaal advies voor ondernemers en vennootschappen. Wij zorgen ervoor dat je geen onnodige belasting betaalt en toch volledig in lijn met de wetgeving blijft.

Conclusie

Het voordeel alle aard gratis woning dekt alle kosten die normaal voor rekening van de verhuurder zijn, zoals grote onderhoudskosten en verbeteringswerken. Kosten zoals nutsvoorzieningen, brandverzekering en klein onderhoud vallen er echter niet onder en worden apart belast. Wil je zeker weten dat je niets over het hoofd ziet? Neem contact op met Meesters Accountants voor deskundig advies en ondersteuning.

Met een goed beheer van je fiscaal dossier kun je onnodige belasting vermijden en jouw financiële situatie optimaliseren. Kies voor zekerheid en vertrouwen met de expertise van Meesters Accountants!